三重保障加碼 養(yǎng)老待遇提升迎關(guān)鍵利好

我國(guó)第三支柱個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)正式進(jìn)入制度建設(shè)啟動(dòng)階段。人社部、財(cái)政部近日共同組織召開會(huì)議，會(huì)同國(guó)家發(fā)改委、國(guó)家稅務(wù)總局、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組，啟動(dòng)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱工作。

圖為在雙井恭和苑養(yǎng)老院，老人們與幼兒園小朋友一起做游戲。中新社記者 杜燕 攝

專家表示，這不僅標(biāo)志著我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)進(jìn)入提速推進(jìn)階段，也意味著在基本養(yǎng)老金穩(wěn)步提升、職業(yè)年金全面實(shí)施的基礎(chǔ)上，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇較大提升獲得了第三重關(guān)鍵保障。

從多層次(三支柱)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度來(lái)看，第一支柱即基本養(yǎng)老金方面，目前我國(guó)已經(jīng)形成城鎮(zhèn)職工+城鄉(xiāng)居民兩大制度平臺(tái)，截至2017年底，全國(guó)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)超過(guò)9億人，積累基金4.6萬(wàn)多億元。第二支柱即企業(yè)年金(職業(yè)年金)方面，截至2017年底，全國(guó)已經(jīng)有近8萬(wàn)戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)達(dá)到了2300多萬(wàn)人，積累基金近1.3萬(wàn)億元;此外，職業(yè)年金正隨著機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革逐步建立。今年2月1日，《企業(yè)年金辦法》也已正式實(shí)施。

中國(guó)社科院世界社保中心執(zhí)行研究員張盈華在接受《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者采訪時(shí)表示，第一支柱已經(jīng)發(fā)展20多年，第二支柱從2004年的試行到2018年2月1日全面推行也走過(guò)了10多年，但第三支柱從10多年前啟動(dòng)探索至今沒有太大進(jìn)展，嚴(yán)重拖累了多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)進(jìn)度，這個(gè)短板必須盡快補(bǔ)上。

養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱對(duì)于提高退休收入作用尤其重要。張盈華對(duì)記者解釋稱，第三支柱是個(gè)人儲(chǔ)蓄性的養(yǎng)老計(jì)劃，工作期間將一部分工資積攢下來(lái)，年復(fù)一年的積累，到退休時(shí)會(huì)形成一筆可觀的收入。

張盈華進(jìn)一步指出，第三支柱與常見的居民儲(chǔ)蓄存款不同，它是通過(guò)激勵(lì)與約束機(jī)制，將儲(chǔ)蓄形成的“短錢”變成養(yǎng)老所需的“長(zhǎng)錢”。激勵(lì)機(jī)制是通過(guò)個(gè)人所得稅扣減，鼓勵(lì)從年輕時(shí)開始為養(yǎng)老攢錢;約束機(jī)制是因?yàn)橄硎芰硕愂諆?yōu)惠，所以在開始養(yǎng)老之前不能動(dòng)用這部分錢(個(gè)別國(guó)家允許有條件提前支取)。第三支柱的重點(diǎn)就是要建立這樣的激勵(lì)約束機(jī)制。

據(jù)了解，我國(guó)從探索第三支柱之初就提出稅優(yōu)手段。在張盈華看來(lái)，建立第三支柱的難點(diǎn)主要有兩個(gè)：一是如何設(shè)置這一稅優(yōu)政策，既能鼓勵(lì)個(gè)人自愿將儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)化為養(yǎng)老資產(chǎn)，又能杜絕利用這項(xiàng)政策的逃稅行為;二是如何落實(shí)這一稅優(yōu)政策，是落實(shí)到具體的金融資產(chǎn)，還是落實(shí)到參加第三支柱的個(gè)人。“顯然后者更好，這就需要建立個(gè)人養(yǎng)老賬戶。”

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